La Agencia Tributaria (AEAT) vigilará el “uso intensivo de efectivo, con especial atención en el empleo de efectivo por encima de los límites establecidos por la normativa”. Así lo advierte en su Plan de Control Tributario de 2026 que ha publicado el BOE este jueves, apenas dos meses después de que el juez Ismael Moreno de la Audiencia Nacional haya abierto una pieza separada secreta del caso Koldo para investigar los pagos en efectivo del PSOE entre 2017 y 2024. El interés del Fisco por los pagos del efectivo no es nuevo, pero llama la atención su presencia en estas directrices cuando se han conocido en los últimos meses estos pagos en Ferraz y el trasiego en el PSOE de Navarra de “chistorras, soles, lechugas y folios” por encima de los topes legales, sin que la AEAT parezca haberlos vigilado.
Esta advertencia en el BOE se plantea respecto a sectores y modelos de negocio en los que se aprecie alto riesgo de existencia de economía sumergida, en los que la AEAT dice que “mantendrá a lo largo de 2026 su presencia”.
“Las actuaciones coordinadas en 2026 incidirán, entre otros, en aquellos contribuyentes que no admitan pagos con medios bancarios o realicen un uso intensivo de efectivo, con especial atención en el empleo de efectivo por encima de los límites establecidos por la normativa. En particular, aquellos establecimientos que desarrollan actividades económicas que no admiten pagos con tarjeta, al objeto de verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias”, recoge el Plan.
Ámbito internacional
Esto se complementa con otras acciones en el ámbito internacional, “con el fin de neutralizar las estructuras económicas y financieras de las organizaciones criminales, y evitar que la amenaza del blanqueo de capitales y el fraude fiscal pueda ser culminada o apoyada mediante la circulación de dinero en efectivo en importantes cantidades, se desarrollarán acciones operativas específicas de control sobre movimientos de medios de pago en efectivo y en 2026 se desarrollaran acciones operativas específicas de control de medios de pago en efectivo conforme el plan de acción Law Enforcement Working Party –Customs-“. En esta iniciativa, España es colíder junto con Francia y Europol en la organización y desarrollo de la Operación Belenos III, detalla.
También se intensificaran las investigaciones sobre nuevos métodos de blanqueo. Por ello, se van a realizar investigaciones sobre los denominados neobancos, compañías que operan con la licencia bancaria de un tercero. Estas actuaciones se enmarcan en la prioridad estratégica de Follow the Money en estrecha coordinación con Organismos Nacionales e Internacionales, como por ejemplo Sepblac o Europol, remacha.
‘Influencers’ y simulación de residencia fiscal en el extranjero
Un año más el Fisco pone el foco en los falsos cambios de residencia fiscal “con la simulación de la residencia fiscal fuera del territorio español o por el acogimiento improcedente a convenios de doble imposición, especialmente en casos de personas físicas, con la principal finalidad de obtener una tributación efectiva inferior a la debida”.
El texto subraya que son conductas “extremadamente lesivas para los intereses de la Hacienda Pública”, sin que haya cuestionado sin embargo la pretensión del hermano de Pedro Sánchez de residir en Portugal mientras era asalariado de la Diputación de Badajoz.
El Plan alude explícitamente por primera vez a los influencers, cuya mudanza a Andorra y otros Estados la AEAT persigue desde hace varios ejercicios: “Dado que se trata de un sector en auge y cada vez más consolidado, se continuará profundizando en el análisis y verificación de su correcta tributación, con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de estas nuevas actividades económicas derivadas del entorno digital. En este sector, se atenderá también especialmente al análisis de la verdadera residencia fiscal de quienes participan en estas nuevas formas de negocio”, señala.
Ofensiva contra “todas las áreas de negocio inmobiliario”
Asimismo, Hacienda lanza una ofensiva contra “todas las áreas de negocio inmobiliario” en plena crisis de la vivienda. Reforzará este año las actuaciones de control y prevención del fraude en las distintas áreas de negocio del sector inmobiliario, “en un contexto de despegue de este mercado tras años de ralentización, y de nuevas manifestaciones en el modelo de negocio en el que se desarrolla, abarcando las fases de promoción, construcción, comercialización e intermediación”.
A esto se añade que cerco tradicional a multinacionales y el desplazamiento del fraude en el sector de hidrocarburos, por lo que se extremará la vigilancia de la operativa de los depósitos fiscales.